Как получить налоговый вычет за строительство дома?

После того, как дом построен, можно вернуть часть расходов вне зависимости от их источника – собственных средств или кредита. В обоих случаях домовладелец имеет право на налоговый вычет, который обеспечивает возврат части затрат от государства. Узнайте, как оформить и получить налоговый вычет за строительство дома, какие необходимы чеки и документы для этой процедуры.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это одна из возможностей, которой могут воспользоваться официально трудоустроенные граждане РФ в соответствии с Налоговым кодексом. В настоящее время налог на доход физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. Каждый месяц работодатели обязаны удерживать эту сумму из заработной платы и перечислять ее в налоговые органы. Однако государство предоставляет налогоплательщикам возможность получить часть уплаченного налога обратно в виде налогового вычета. Этот вычет представляет собой сумму, которая уменьшает налогооблагаемую базу. В свою очередь, это позволяет либо уменьшить сумму налога к уплате, либо вернуть уже уплаченную сумму НДФЛ за предыдущий период. Право на получение налогового вычета возникает в различных ситуациях, таких как продажа недвижимости, приобретение квартиры или земельного участка, строительство дома, а также на расходы, связанные с образованием, медицинскими услугами для себя или членов семьи, и покупку лекарственных средств.

Все эти расходы могут быть признаны для целей налогового вычета в определенных пределах и условиях, установленных законодательством.

Имеют ли право ИП и самозанятый на налоговый вычет?

Поскольку налоговый вычет обычно рассчитывается из уплаченных 13% дохода, а у самозанятых лиц и индивидуальных предпринимателей применяются особые ставки налога на профессиональный доход (4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами), они фактически не могут воспользоваться этим видом вычета. Таким образом, для самозанятых и индивидуальных предпринимателей получение налогового вычета не является доступным. Это связано с особенностями системы налогообложения, в которой применяются упрощенные ставки налога на профессиональный доход, не соответствующие стандартным 13% для налога на доход физических лиц. 

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет представляет собой механизм, который позволяет либо вернуть часть уплаченного налога, либо вовсе избежать его уплаты при сделках с недвижимостью.

Это право на вычет возникает в следующих случаях:

• при приобретении комнаты, доли в квартире или же целой квартиры;
• при произведении ремонта в новостройке, если она была приобретена у застройщика без отделки;
• при покупке земельного участка с уже находящимся на нем жилым домом или с целью его строительства;
• при собственном строительстве жилья, будь то с привлечением наемных рабочих или своими силами;
• при уплате процентов по ипотечному кредиту.

Важно отметить, что каждый конкретный случай может иметь свои особенности и условия применения налогового вычета, поэтому перед осуществлением сделки рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом или юристом. 

⎯

👉 Условия получения вычета при строительстве дома

Для получения налогового вычета при строительстве частного дома, владелец должен выполнить следующие условия:

• быть резидентом Российской Федерации, что означает пребывание на территории страны не менее 183 календарных дней в течение последующих 12 месяцев;
• иметь ставку налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%;
• дом должен быть построен на территории России, иначе налоговый вычет не применим;
• дом должен быть жилым, что подразумевает возможность прописки, регистрации в Росреестре и наличие соответствующего свидетельства. С 2019 года все "жилые строения" приравниваются к "жилым домам" для целей налогового вычета;
• предоставить подтверждающие расходы документы;
• право на имущественный вычет не должно быть использовано ранее или должен остаться остаток;
• участок земли или дом не должны быть приобретены у близких родственников или других взаимозависимых лиц;
• приобретение или строительство дома не должны производиться на средства материнского (семейного) капитала, так как это уже считается помощью государства;
• приобретение или оплата строительства дома не должны осуществляться за счет средств работодателей или других лиц.

Если дом не достроен, можно ли получить налоговый вычет?

Если жилой объект не был завершен и не получил разрешение на ввод в эксплуатацию, а также отсутствует в базе данных Росреестра, то право на налоговый вычет не возникает. В случае покупки земельного участка с недостроенным домом, ключевым моментом является правильное оформление договора купли-продажи. В нем необходимо четко указать наличие объекта незавершенного строительства на участке земли. При этом, когда недостроенный дом будет завершен и зарегистрирован в Росреестре, покупатель земли вместе с завершением строительства сможет получить не только возмещение расходов на покупку земли, но и на расходы, связанные с завершением строительства.

Таким образом, правильное оформление сделки и завершение строительства с последующей регистрацией в Росреестре позволят владельцу земельного участка получить не только налоговый вычет за покупку участка, но и за расходы, связанные с завершением строительства объекта недвижимости.

Можно ли получить налоговый вычет за строительство дачи?

В настоящее время российским Налоговым кодексом не предусмотрено специального возмещения расходов именно на строительство дачи. Однако в законодательстве упоминается возможность получения вычета при приобретении земельного участка с жилым домом. Следует отметить, что жилой дом отличается от дачного дома тем, что предназначен для постоянного проживания. Если есть возможность зарегистрировать дачу как жилой дом, то налоговый вычет будет распространяться и на нее. Для получения статуса жилого дома дача должна соответствовать определенным строительным нормам и быть пригодной для круглогодичного проживания.
Важно отметить, что если земельный участок расположен на территории садового некоммерческого товарищества, присвоение статуса жилого дома и, следовательно, налоговый вычет, могут оказаться невозможными. Недавно введена упрощенная процедура для перевода дачного дома в статус жилого. Это позволяет избежать длительных судебных процедур. Даже если вычет на строительство дачи не предусмотрен, при переводе ее в статус жилого дома вычет будет доступен. Таким образом, для получения налогового вычета за строительство дачи необходимо оценить возможность ее регистрации как жилого дома и соответствующие требования к ней.

Можно ли получить налоговый вычет при реконструкции готового дома?

Вопрос о возможности получения налогового вычета при реконструкции готового дома имеет свои нюансы.
В данной ситуации имущественный налоговый вычет можно получить только при покупке самого здания. Однако на расширение, улучшение, ремонт и реконструкцию уже готового дома возврат налога как на строительные затраты не предусмотрен, так как такой дом не рассматривается как объект незавершенного строительства.

Тем не менее, возможны случаи, когда после регистрации дома в Росреестре продолжается его отделка.
Это может происходить, например, если гражданин самостоятельно строил жилой дом с нуля.
В таком случае, если после внесения построенного им дома в ЕГРН он продолжает его отделку и достройку, расходы на такие работы можно учесть в налоговом возмещении и подать налоговый вычет на строительство дома с учетом этих затрат.
Однако для этого необходимо, чтобы лимит вычета к моменту подачи заявления не был полностью исчерпан.

⎯

👉  Вычет при оплате земельного участка

Сам участок земли не рассматривается как объект для налогового вычета в законодательстве. Для возможности получения вычета необходимо наличие на участке жилого дома.

Если земельный участок приобретается вместе с домом или незавершенным объектом, который может быть преобразован в жилой дом, тогда расходы на покупку участка могут быть включены в имущественный вычет.
Однако выплата за участок будет доступна только после регистрации прав собственности на дом.
Важно отметить, что не каждый участок подходит для получения вычета.

Если земля была приобретена до 1 января 2010 года, то она не подпадает под имущественный вычет согласно поправкам в Налоговый кодекс РФ.
Однако если право собственности было зарегистрировано позднее, расходы на землю могут быть учтены при вычете.

Для примера, если участок был приобретен в 2008 году и на нем был построен дом в том же году, который был зарегистрирован в 2009 году, то в налоговый вычет попадают только расходы на строительство дома, а расходы на покупку земли не учитываются.
Однако, если участок был приобретен в 2008 году, а право собственности на дом было зарегистрировано в 2015 году, то расходы на участок и дом могут быть учтены при налоговом вычете. 

Сколько денег можно вернуть из бюджета?

Сумма налогового вычета зависит от стоимости недвижимости, затрат на строительство и отделку.
Однако закон устанавливает ограничение: вычет за жилье не может превышать 2 миллиона рублей.
Даже если стоимость приобретенного или построенного дома составляет 5 или 15 миллионов рублей, вычет будет рассчитываться из максимальной суммы в 2 миллиона.
В этот лимит также включается стоимость земельного участка.

Следовательно, сумма налогового вычета за дом и землю не превысит 2 миллиона рублей, а максимальная сумма вычета составит 260 тысяч рублей.

Если стоимость недвижимости не превышает 2 миллиона рублей, то рассчитать сумму вычета просто: необходимо умножить стоимость жилья или его строительства на коэффициент 0,13.
Эта сумма будет возвращена от государства.
Стоимость жилья включает расходы на строительство и отделку жилого дома, но не включает в себя затраты на мебель.

Важно отметить: если покупатель участка и дома в момент приобретения недвижимости заплатил меньше 260 тысяч рублей налогов, то налоговый вычет составит сумму уплаченных налогов.

⎯

👉  Выплаты в случае покупки/стройки в ипотеку

При покупке земли в ипотеку или строительстве дома на кредитные средства также предусмотрено возмещение процентов по оплате кредита.
В данном случае установлен более высокий лимит - 3 миллиона рублей.
Таким образом, владелец имеет возможность получить дополнительно 390 тысяч рублей. Общая сумма, которую владелец «ипотечного дома» может получить из бюджета, составляет 650 тысяч рублей.

Важно отметить: если кредитный договор был заключен до 1 января 2014 года, то расчет налогового вычета не ограничен лимитом в 3 миллиона рублей.
Расчет производится исходя из всей суммы начисленных процентов.
Например, если ипотечный договор был подписан 2 декабря 2012 года, и общая сумма процентов по договору за весь период составила 5 миллионов рублей, то размер налогового вычета будет равен 650 тысяч рублей (5 миллионов рублей, умноженных на коэффициент 0,13).
Процедура оформления вычета выполняется ежегодно на основе фактически выплаченных процентов за прошедший год до момента полного погашения кредита.

Для договоров, заключенных после 1 января 2014 года, действует лимит на сумму процентов в 3 миллиона рублей.

⎯ 

👉  Выплаты в случае покупки/стройки супругами

Если супруги являются совладельцами дома и состоят в официальном браке, то каждый из них имеет право на имущественный налоговый вычет. Это означает, что максимальная сумма, которую они могут вернуть из бюджета, удваивается. Например, если стандартный вычет составляет 260 тысяч рублей, то при наличии двух супругов он увеличивается до 520 тысяч рублей. Также сумма вычета удваивается при возмещении процентов по ипотеке для супругов, находящихся в официальном браке. Каждый из супругов может получить до 390 тысяч рублей, что в сумме составляет до 780 тысяч рублей для семьи.

Итак, если дом был построен или приобретен в ипотеку супружеской парой, то семья в целом может получить до 1 миллиона 300 тысяч рублей налогового вычета.

⎯

👉  Расходы: что можно/нельзя включать в состав вычета

Перечень расходов, которые могут быть включены в налоговый вычет, определен в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Учитываются следующие расходы:

• Расходы на приобретение земли для строительства;
• Приобретение незавершенного дома, который был включен в договор при покупке земельного участка и впоследствии оформлен как жилой;
• Составление проектно-сметной документации;
• Подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям, таким как канализация, водоснабжение, газоснабжение, электроснабжение;
• Строительство автономных сетей и коммуникаций;
• Закупка строительных и отделочных материалов;
• Работы или услуги по строительству и отделке.

Не учитываются следующие расходы:

• Аренда техники;
• Покупка строительных инструментов;
• Благоустройство;
• Услуги риелтора;
• Стоимость установки сантехники, душевой кабины, газового оборудования, счетчиков;
• Строительство на земельном участке других построек, таких как бани, сараи, курятники, заборы, колодцы, беседки. 

Какие документы понадобятся для получения вычета?

Для получения налогового вычета при строительстве дома требуется предоставить определенный перечень документов.
Их полный список доступен на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Вот основные документы, необходимые для оформления налогового вычета:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома, такие как договор подряда, платежные поручения или чеки об оплате договора подряда, товарные и кассовые чеки на приобретение строительных материалов, акты выполненных работ, расписки о получении денег, если работы выполнялись физическим лицом;
• Договор на разработку проекта с индивидуальным предпринимателем, юридическим лицом или самозанятым, а также копии платежных документов, подтверждающих оплату договора;
• Ипотечный договор и справка об удержанных процентах по кредиту, если строительство дома осуществлялось с использованием кредитных средств;
• Заявление на получение налогового вычета;
• Документы, подтверждающие уплаченный налогоплательщиком налог (например, справка 2-НДФЛ);
• Копия документа, удостоверяющего личность;
• Заявление о распределении вычета между супругами, если строительство дома происходило в браке и оба супруга желают получить вычет;
• Договор купли-продажи земли, если ее стоимость учитывается при расчете налогового вычета;
• Выписка из ЕГРН на дом, если учитываются только затраты на строительство дома. В случае включения затрат на приобретение земли также необходимо приложить выписку из ЕГРН на участок.

Для оформления налогового вычета на строительство дома своими силами требуется практически тот же список документов. Однако отличие заключается в том, что в этом случае не требуется договор с подрядчиком или расписки о получении денег от строителей. Вместо этого необходимо сохранить чеки и квитанции, подтверждающие затраты на строительные материалы и другие необходимые расходы.

Куда обращаться за получением вычета?

Для получения налогового вычета по строительству жилого дома необходимо обратиться в ФНС после завершения года, в котором дом был достроен и введен в эксплуатацию, а информация о нем появилась в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Дата заключения договоров с проектировщиками и строителями, а также дата приобретения чеков за строительные материалы, не имеют значения.

Существует два основных способа получения налогового вычета при строительстве дома:

1. Первый способ заключается в оформлении через работодателя. В этом случае НДФЛ не возвращается непосредственно налогоплательщику, а просто не удерживается с заработной платы.
2. Второй способ предполагает оформление через налоговую службу. При этом 13% от налогового вычета можно вернуть сразу за целый год или за несколько лет. Для этого необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ лично в отделении ФНС или через электронный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", который доступен через учетную запись на портале "Госуслуги".

⎯

👉  Сроки ожидания налогового вычета

Вплоть до 2021 года ожидание налогового вычета занимало около четырех месяцев с момента подачи декларации: три месяца уходили на проверку 3-НДФЛ, а еще один месяц — на перечисление средств. С начала мая 2021 года сроки значительно сократились: проверка имущественных вычетов налоговыми органами сократилась до одного месяца, а еще 15 дней выделялось на зачисление средств. Весной 2022 года ФНС распространила рекомендации о дополнительном сокращении сроков проверки деклараций для социальных и налоговых вычетов до 15 дней. Хотя рекомендации были отправлены, срок камеральной проверки по Налоговому кодексу остался неизменным и составляет 3 месяца на проверку и 1 месяц на зачисление денежных средств. Однако фактический срок получения вычета все еще зависит от оперативности обработки налоговых деклараций со стороны налоговой инспекции.